A partire dal 28 marzo 2022, in base alla modifica del paragrafo 3.2 dell’art. 23 del Codice Fiscale della Federazione Russa attuata dalla legge federale n. 100-FZ del 20 aprile 2021, le imprese straniere dovranno per la prima volta fornire informazioni sui beneficiari di uffici di rappresentanza, succursali di societa’ estere e uffici di rappresentanza permanente di società estere.

Dovrà essere presentata una dichiarazione sui partecipanti, beneficiari, fondatori e dirigenti al 31.12.2021 entro il 28 marzo 2022 al Servizio Federale delle Imposte nel luogo di registrazione fiscale. Le informazioni fornite dovranno riguardare sia tutti i partecipanti diretti sia quelli indiretti (individui o società pubbliche) se la loro partecipazione è superiore al 5%.

Dal punto di vista delle imprese, la soglia minima del 5 % per la diffusione di informazioni è piuttosto bassa, il che obbliga a raccogliere molte informazioni sui beneficiari finali e sui proprietari intermedi. Tuttavia, non tutte le società estere dispongono di dati sulla catena dei proprietari, in particolare i dati personali dei singoli beneficiari. La mancata o tardiva presentazione delle informazioni può comportare una multa di 50.000 rubli in base alla clausola 2.1 dell’articolo 129.1 del codice fiscale della Federazione Russa.