С 28 марта 2022 года на основании изменений в пункте 3.2 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, внесенных Федеральным законом № 100-ФЗ от 20 апреля 2021 года, иностранные компании впервые должны будут предоставлять информацию о бенефициарах представительств, филиалов иностранных компаний и постоянных представительств иностранных компаний.
Декларация об участниках, бенефициарах, учредителях и директорах по состоянию на 31.12.2021 должна быть представлена до 28 марта 2022 года в ФНС по месту налогового учета. Предоставляемая информация должна касаться как всех прямых, так и косвенных участников (физических лиц или публичных компаний), если их участие превышает 5%.
С точки зрения компаний минимальный порог в 5% для распространения информации достаточно низкий, что обязывает их собирать большое количество информации о конечных бенефициарах и промежуточных владельцах. Однако не все иностранные компании располагают данными о цепочке собственников, в частности, персональными данными отдельных бенефициаров. Непредоставление или несвоевременное представление сведений может повлечь наложение штрафа в размере 50 000 рублей на основании пункта 2.1 статьи 129.1 НК РФ.
